以下为详细说明：
一、个人所得税新规自然人报废产品出售者税收优惠自2026年7月1日起，自然人通过“三流合一反向开票”向资源回收企业销售报废产品时，年销售额（不含增值税）不超过60万元的部分，预缴经营所得个人所得税税率降至0.25%；超过60万元的部分仍按0.5%预缴。其他服务与征管规定参照2024年第5号公告执行。
居民换购住房个税退税政策延续2026年1月1日至2027年12月31日期间，纳税人出售自有住房后1年内，在同一城市重新购买住房的，可申请退还出售现住房已缴纳的个人所得税。具体操作参照2022年第21号公告执行，需注意退税条件需满足“同一城市”及“1年内重新购买”等要求。
二、企业所得税新规小型微利企业减免力度加大年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业，税负从5%降至2%，但需准确填报减免项目。其界定标准延续至2027年12月31日，需同时满足：从事非限制行业、年度应纳税所得额≤300万元、从业人数≤300人、资产总额≤5000万元。
研发费用加计扣除比例提升制造业企业研发费用加计扣除比例从75%提高至120%，但需在研发支出明细中分项列示人员人工、折旧费用等，确保扣除依据充分。
工资薪金总额扣除规则明确企业实际发放的合理工资薪金（含现金与非现金形式）可全额扣除，但不包括职工福利费、教育经费、工会经费及社保公积金。国有企业的工资总额不得超过政府限定数额，超出部分不得扣除。
企业内营业机构费用扣除限制企业间支付的管理费、内营业机构间的租金/特许权使用费，以及非银行企业内营业机构间的利息，不得扣除，以避免重复扣除或转移利润。
劳务派遣用工人数计算规则劳务派遣用工已计入用人单位从业人数的，在判断劳务派遣公司是否符合小型微利企业条件时，不得重复计入其自身从业人数，防止通过派遣用工规避税收优惠条件。
一、企业所得税是当月申报还是次月
1、企业所得税通常为季度终了后次月申报，具体需根据企业实际情况及税务机关核定确定。以下为详细说明：
2、常规申报周期根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，实行查账征收的居民企业，需在月份或季度终了之日起15日内，向税务机关填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》。国家税务总局办公厅发布的《关于明确2026年度申报纳税期限的通知》进一步明确，按季度申报的税种（包括企业所得税）需在季度终了后次月的纳税申报期内完成申报。例如，2026年第一季度（1- 3月）的企业所得税，需在4月申报期内完成申报。这表明，在多数常规情况下，企业所得税是按季度申报，且在季度终了后的次月进行。
3、特殊申报情况小型微利企业：符合条件的小型微利企业统一实行按季度申报预缴。这是税务机关针对小型微利企业的特点，为减轻其申报负担而做出的规定，与常规的查账征收居民企业的申报周期规定相契合，也是按季度在季度终了后次月申报。特殊经营状态企业：若企业存在歇业等特殊情况，可按税务机关规定调整申报周期，但调整后当年度内不再变更。这意味着，在特殊情况下，企业所得税的申报周期可能会发生变化，不再是固定的季度终了后次月申报，但这种调整需要遵循税务机关的规定，并且具有年度内的稳定性。